企业所得税年度汇算清缴的时间为:每年的1月1日至5月31日前,马上一个会计年度要结束啦,各位会计伙伴们都做好准备了吗?[郁金香R][郁金香R]
今天小编整理了《企业所得税12项可税前扣除项目及9项不得扣除项目》,分享给大家,希望对你有帮助哦[两颗心R]
企业所得税汇算清缴要点总结如下:(可扣除部分)
[一R]工资薪金据实扣除
[二R]职工福利费扣除标准=工资薪金× 14%
[三R]职工教育经费扣除标准=工资薪金× 8%
[四R]业务招待费扣除标准=实际发生额×60%与销售收入×千分之5(孰低)
[五R]工会经费扣除标准=工资薪金× 2%
[六R]党组织经费扣除标准=工资薪金× 1%
[七R]广宣费扣除标准=实际发生额× 15%(化妆品30%,烟草不得扣)
[八R]公益捐赠扣除标准=利润总额× 12%
[九R]研发费用扣除标准=加计扣除 75%或100%
[一R][零R]手续费佣金扣除标准: 18%或 5%
[一R][一R]补充养老保险和补充医疗保险:5%
[一R][二R]企业责任保险:100%
9项不可扣除的内容如下:
[一R]向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项;
[二R]企业所得税税款;
[三R]税收滞纳金罚金;
[四R]罚款和被没收财物的损失;
[五R]超过年度利润总额 12%以外的公益性捐赠支出;
[六R]企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;
[七R]未经核定的准备金支出;
[八R]企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构支付的利息,不得扣除;
[九R]与取得收入无关的其他支出。