一、实际报销金额小于发票金额，按实际报销金额入账
两种情况：
1.金额差不大或抹零报销，这种情况可依据实报金额直接入账处理，不需要说明
2金额差大，可让报销经办人据实做出书面说明，并履行报销签批程序，作为报销发票的附件
按说明中的金额实际报销，票据入账即可
二、付款金额小于发票金额，按实际付款金额入账
1.收款方优惠，账务处理时，应该按实际付款金额入
2.让开票方故意多开，应该严格审核采购项目金额，控制此种情况发生，按实际付款金额入账
三、收款金额比发票金额少，如何平账?
客户购买货物，发票已开好，但后来客户和老板协商，实际付款只付了一部分，有一部分款项就不支付了，这种情况该如何平账?
方法一:跟客户签订一份现金折扣协议，按照现金折扣之后的金额进行账务处理。
会计分录如下:
借:银行存款(实际收款）
财务费用(少收的款项)
贷:应收账款
方法二:跟客户要回发票，重新签订合同或补充协议。
会计分录如下:
收到作废发票时:
借:应收账款 红字
贷:主营业务收入 红字
应交税费--应交增值税(销项税额) 红字
重新给对方开具正确金额的发票:
借:应收账款 (实收金额开具)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
方法三:如果对方不愿意给你退回原来的发票，那么以上两种做法都没办法进行了，那只能挂在应收账款里边，待到日后进行坏账处理。
开票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
收款时:
借:银行存款
贷:应收账款(只收一部分)
确定一部分收不回来，做坏账处理:计提坏账准备:
借:信用减值损失
贷:坏账准备
多次催收，确实收不上来，领导签字做坏账损失处理:
借:坏账准备
贷:应收账款
注意了，坏账损失需满足以下情况之一的，可以在企业所得税税前扣除，否则需要作纳税调整处理。
